精品文檔（可編輯）值得下載 企業(yè)稅務風險管理的現(xiàn)實問題與稅務籌劃 方案 稅務風險管理是企業(yè)財務管理和風險管理的重要內容，企業(yè)必須充分認識到稅務風險管理的重要性，加強 稅務籌劃工作，及時規(guī)避各種風險，才能確保企業(yè)的正常運 營和可持續(xù)發(fā)展。為此，本文分析了企業(yè)稅務風險管理的現(xiàn) 實問題，指出企業(yè)實施稅務籌劃的意義和方式，并具體詮釋 了風險管理視角下企業(yè)的稅務籌劃方案，以有效防范稅務風 險，最大化發(fā)揮稅務管理的作用。 關鍵詞企業(yè) 稅務風險 稅務籌劃 隨著社會經濟的不斷發(fā)展，我國的稅制改革逐漸深入。2016 日開始，我國全面推開營業(yè)稅改增值稅試點，企業(yè)從此面臨著全新的稅務環(huán)境，稅務風險明顯凸顯。由于 各種影響因素的存在，很多企業(yè)還沒有做好面對新稅制的準 備，稅務工作中仍然面臨著較多的風險。因此，企業(yè)必須主 動掌握新規(guī)，積極構建稅務風險管理體系，利用各種稅務籌 劃實現(xiàn)企業(yè)經濟效益的最大化。 企業(yè)的稅務管理涉及很多不確定性的因素，這既包括企業(yè)生產、經營、發(fā)展的不確定性，也包括企業(yè)外部環(huán)境中的 精品文檔（可編輯） 值得下載 不可控因素，影響了企業(yè)經濟活動的正常進行。就當前內外 部環(huán)境來看，企業(yè)稅務管理主要面臨著政策風險、執(zhí)法風險、 經營風險、操作風險等風險。

具體而言，政策風險源于企業(yè) 需要充分理解和及時掌握國家的稅務政策，并有效利用各種 手段實現(xiàn)減稅，在理解和執(zhí)行的過程中不可避免地面臨各種 風險。執(zhí)法風險在于外部環(huán)境隨時變化企業(yè)稅務籌劃方案，各個地區(qū)的稅收政 策存在差別，因此稅收執(zhí)法的側重點有所不同，加上稅務執(zhí) 法人員存在一定的主觀性，執(zhí)法重點不同，對同一件事情的 態(tài)度和看法有所不同，對于企業(yè)稅務籌劃采取不同的處理方 式，執(zhí)法輕重有異。經營風險牽涉到企業(yè)生產、經營、投資、 理財?shù)雀鱾€環(huán)節(jié)，產生的影響具有整體性，如果企業(yè)整體經 濟活動不符合成本效益原則，便會給企業(yè)的稅務管理帶來嚴 重影響。操作風險源于企業(yè)的稅務管理既具有超前性，也具 有滯后性，不同企業(yè)的稅務管理水平不一，一旦稅務籌劃方 案不切合實際，就會形成操作風險。 首先，有助于企業(yè)實現(xiàn)經營目標。企業(yè)發(fā)生的成本費用中稅務成本占了很大的比例，企業(yè)需要積極開展稅務籌劃活 動，以最優(yōu)的稅務方案來降低管理成本和生產成本，實現(xiàn)經 濟利益最大化的經營目標。其次，有利于企業(yè)提升財務管理 水平。為了實現(xiàn)減輕稅負的目標，企業(yè)必須科學地調整整個 精品文檔（可編輯） 值得下載 經濟活動，完善管理制度，規(guī)范財務流程，財務人員就必須 具備較高的稅務籌劃能力，從而不斷提高財務管理水平，使 企業(yè)的支出、成本、利潤比例最優(yōu)化。

企業(yè)開展稅務籌劃的方式主要有節(jié)稅籌劃、避稅籌劃、轉嫁籌劃等。節(jié)稅籌劃，指的是納稅人采用各種手段和方法， 合理利用當前我國減免稅等優(yōu)惠政策，實現(xiàn)少繳稅甚至不繳 稅的目的。避稅籌劃，指的是納稅人采用各種合理、合法、 合規(guī)的手段，利用當前稅法中的漏洞，制定企業(yè)的納稅計劃 或方案，以此獲得稅務利益的籌劃工作。轉嫁籌劃，指的是 納稅人通過調整價格、轉變經營模式等將稅負轉嫁給其他企 業(yè)，從而減少自己的應繳稅額。 部分企業(yè)未能及時了解、掌握稅收政策和申報流程，導致無法按照國家要求納稅，出現(xiàn)了偷稅、漏稅甚至是多繳稅 的情況，這將極大地增加企業(yè)稅收風險，對企業(yè)的發(fā)展有害 無利。因此，企業(yè)必須及時、全面、詳細地了解稅務政策及 法律法規(guī)，尋找稅務方面的利益增長點。其次，企業(yè)必須重 視稅務籌劃工作的合法性，財務人員必須具備必需的財務管 理知識及稅務知識等，重視稅務政策的變動或調整，合理安 排納稅行為，并及時、適當?shù)卣{整稅務籌劃方案，不斷提高 精品文檔（可編輯） 值得下載 稅務籌劃的實際效果。另外，財務人員要加強與稅務部門的 溝通和交流，獲得稅務部門的指導和幫助，學會利用稅收優(yōu) 惠政策降低企業(yè)運營成本，幫助企業(yè)及時調整發(fā)展戰(zhàn)略，充 分保障企業(yè)的經濟效益。

首先，企業(yè)應充分利用計算機網絡設備，基于企業(yè)的實際情況，建立科學、高效、快捷的稅務管理系統(tǒng)，準確識別 稅務風險的性質、發(fā)生概率和影響程度，對稅務風險進行事 前預估、事中調節(jié)和事后控制，確保企業(yè)的稅務活動合法、 規(guī)范、高效，從而實現(xiàn)利益的最大化。其次，合理設置關鍵 控制環(huán)節(jié)，在并購、重組、會計核算、利潤分配、重大投資、 關聯(lián)交易等事項中規(guī)范業(yè)務流程，加強涉稅管理，從而有效 地遏制各種風險的產生。再次，明確企業(yè)的稅務管理要求和 目標，構建納稅籌劃風險預測與控制系統(tǒng)，并制定全面系統(tǒng) 的納稅風險控制策略，盡可能選擇那些切合企業(yè)實際、可操 作性強、滿足利益最大化的方案。另外，企業(yè)內部各部門必 須加強信息的溝通和交流，密切關注稅務風險點，及時把控 納稅籌劃的實施效果，以保障企業(yè)稅務風險管理工作安全而 高效。 財務人員是財務管理的核心，其綜合能力直接決定了企業(yè)的稅務管理水平。實施稅制改革后，發(fā)票管理、會計核算 精品文檔（可編輯） 值得下載 等財務工作都發(fā)生了很大變化，企業(yè)必須適應新政策、新形 勢的要求，加強財務、稅務管理團隊建設，開展財務人員業(yè) 務培訓，不斷提高涉稅人員業(yè)務技能，使之更快、更好地適 應新稅制。

而且，企業(yè)要想實現(xiàn)減輕稅負的目的，就必須梳 理自身業(yè)務流程，優(yōu)化企業(yè)經營管理模式，在生產經營的各 個環(huán)節(jié)重視稅務風險管理。企業(yè)應不斷提高生產效率，加快 產品、資金、信息的流轉速度，以降低財務費用企業(yè)稅務籌劃方案，減少資金 占用，提高資金利用率。如果部分環(huán)節(jié)無法獲得進項稅額抵 扣，可以選擇外包出去，進行稅負轉移。還可以加強企業(yè)合 作和項目合作，有效地避免資金短缺，實現(xiàn)優(yōu)勢互補。甚至 可以把某些職能部門外包出去，以降低管理成本，有效實現(xiàn) 稅費轉移，減輕企業(yè)的稅務負擔。另外，企業(yè)可投資新的項 目或實行多元化發(fā)展，使之成為新的業(yè)務增長點，通過多業(yè) 態(tài)發(fā)展抵御市場風險。 財務、稅務管理工作水平直接影響企業(yè)的經營效益，企業(yè)應該結合稅務風險評價結果，加強財稅的內部管控，建立 崗位責任制和授權審批制度，規(guī)范會計核算、發(fā)票管理、稅 款計算、納稅申報、稅款繳納等工作，保證會計報表、會計 賬簿、原始單證等的全面性、真實性、合法性，確保企業(yè)財 務管理工作的規(guī)范化。實施營改增政策后，財務部門要負責 統(tǒng)一和協(xié)調納稅籌劃事宜，確立科學合理的稅務策略，合理 精品文檔（可編輯） 值得下載 控制企業(yè)稅負，充分利用營改增緩解企業(yè)經營壓力。

工作人 員要充分了解稅務法規(guī)和會計制度，明確納稅人的權利及義 務，并在此基礎上制定合理的稅務籌劃方案，所制定的方案 要與現(xiàn)行的稅務制度高度契合，從而實現(xiàn)企業(yè)財務管理工作 的根本目標。 稅務風險貫穿于企業(yè)經營活動的各個環(huán)節(jié)，是企業(yè)必須面對和解決的主要問題之一。要想有效防范和規(guī)避稅務風 險，企業(yè)就必須重視稅務風險管理，認真研究和掌握稅務政 策，加強內部財務控制，構建一套全面、科學、可行的風險 管理體系，制定合法、合理、有效的稅務籌劃方案，不斷提 高稅務管理水平，有效防范和規(guī)避稅務風險，為企業(yè)利益增 長與可持續(xù)發(fā)展打下堅實的基礎。 劉茜.企業(yè)稅務風險管理體系構建研究[D].山東大學，2012. 裴艷芳.淺議“營改增”對企業(yè)財務管理的影響[J].現(xiàn)代商業(yè)，2014（03）. 彭喜陽.中小企業(yè)稅務風險成因與應對策略[J].江西社會科學，2014（8）：220-225. 精品文檔（可編輯） 值得下載

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